Averile nejustificate, în centrul atenției ANAF: de la risc fiscal la semnal de alertă AML

Fondurile a căror proveniență nu poate fi justificată reprezintă cea mai frecventă neregulă
identificată de ANAF în cadrul verificărilor efectuate asupra persoanelor fizice, potrivit unei
analize realizate recent de EY România.

Raportul prezintă o tendință tot mai accentuată a autorităților fiscale de a utiliza instrumente
avansate de analiză a datelor și schimburi internaționale de informații pentru a identifica
discrepanțele dintre veniturile declarate și patrimoniul deținut.

În ultimii ani, Direcția Generală Control Venituri Persoane Fizice din cadrul ANAF și-a concentrat
atenția în special asupra persoanelor cu averi semnificative, inclusiv asupra celor cu active de
peste 25 de milioane de euro. Verificările vizează identificarea surselor reale ale fondurilor
utilizate pentru achiziții de bunuri, investiții, transferuri bancare sau alte operațiuni
financiare.

Potrivit informațiilor prezentate de EY, una dintre cele mai întâlnite situații este aceea în care
persoanele verificate nu pot demonstra cu documente originea sumelor utilizate. În multe
cazuri sunt invocate împrumuturi acordate între rude sau prieteni, economii acumulate în
numerar de-a lungul anilor ori donații pentru care nu există documente justificative suficiente.

Dincolo de implicațiile fiscale, aceste situații sunt relevante și din perspectiva prevenirii spălării
banilor. Unul dintre principiile fundamentale ale regimului AML este înțelegerea sursei
fondurilor și, atunci când este necesar, a sursei averii. Atunci când există discrepanțe între
profilul economic al unei persoane și fondurile utilizate în tranzacții, pot apărea indicatori de
risc care necesită verificări suplimentare.

Dezvoltarea instrumentelor de analiză a datelor atât în cazul autorităților fiscale, cât și în cazul
entităților raportoare reprezintă o necesitate, nu o opțiune.
Mesajul transmis este clar: atât din perspectivă fiscală, cât și din perspectivă AML, capacitatea
de a demonstra originea fondurilor este din ce în ce mai importantă. Într-o economie tot mai

digitalizată și interconectată, trasabilitatea banilor nu mai reprezintă doar o cerință AML, ci o
necesitate.

Ofițer de conformitate | Curs Compliance Officer AS Financial MArkets | Certificare ASF – Program de formare profesională inițială pentru „Ofițerul de conformitate / Persoana care îndeplinește funcția de conformitate (Compliance Officer)”, organizat de AS Financial Markets, organism de formare profesională autorizat de ASF și recunoscut de BNR.

Descoperă toate noutățile din domeniul combaterii spălării banilor și respectării sancțiunilor internaționale din perioada 17 – 21.08.2026 în documentul atașat mai jos: